Договор уборки помещения с физическим лицом

Договор уборки помещения с физическим лицом

Физическое лицо, не являясь ИП, оказывает регулярно клининговые услуги организации (общая система налогообложения) на основе гражданско-правового договора. Организация выступает налоговым агентом и перечисляет НДФЛ в налоговый орган. Учитываются ли выплаты по договору в расходах в целях налогообложения, если физическое лицо не является ИП?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

В рассматриваемом случае расходы на уплату вознаграждения по договору учитываются в целях налогообложения вне зависимости от того, должно ли физическое лицо быть зарегистрировано в качестве ИП или нет, при условии, что данные расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

Обоснование позиции:

Возможность заключения гражданско-правового договора с физическим лицом

Согласно ст.ст. 1 и 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и вправе определять его условия по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Гражданско-правовым договором является соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ). Предметом такого договора является выполнение определенного задания (заказа, поручения), то есть конкретного объема работ (услуг).

Действующее законодательство не содержит положений, препятствующих заключению организацией гражданско-правового договора с физическим лицом. Такой договор должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ).

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Для договора возмездного оказания услуг существенными являются:

— условие о предмете договора;

— условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Условие о цене (стоимости) услуги не является существенным в том смысле, что его отсутствие в договоре не влечет признание договора незаключенным. В случаях, когда в договоре возмездного оказания услуг цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные услуги (ст.ст. 783, 709, п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Условие о сроке оказания услуги также не является существенным для этого вида договора. Если срок оказания услуги договором не установлен, он определяется в соответствии со ст. 314 ГК РФ.

Несмотря на то, что цена договора и срок оказания услуги не являются существенными условиями договора возмездного оказания услуг, во избежание споров между сторонами целесообразно согласовать их в договоре.

Необходимость приобретения физическим лицом статуса ИП

Статьей 2 ГК РФ установлено, что предпринимательской деятельностью является «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей в установленном законом порядке».

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП. При этом осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в зависимости от обстоятельств может явиться основанием для привлечения его к административной (часть 1 ст. 14.1 КоАП) или уголовной (ст. 171 УК РФ) ответственности.

Законодательство не содержит перечня видов деятельности, осуществление которых является предпринимательством. Любая деятельность, которая подпадает под определение, данное в ст. 2 ГК РФ (в том числе деятельность по оказанию клининговых услуг), может являться предпринимательской.

Одним из основополагающих признаков для квалификации определенной деятельности как предпринимательской является ее систематичность.

В ГК РФ не раскрывается понятие «систематическое». Управление МНС России по г. Москве в письме от 30.03.2004 N 29-08/21721 указало на то, что для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частями 1 и 2 ст. 14.1 КоАП за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляет деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз.

Рассматривая этот вопрос с точки зрения применения норм налогового законодательства, Минфин России и налоговые органы неоднократно отмечали, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

При этом специалисты уполномоченных органов в своих разъяснениях подчеркивают, что закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве ИП с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности. Поскольку признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица в конкретном случае возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности (смотрите письма Минфина России от 13.05.2013 N 03-04-05/4-421, от 28.12.2012 N 03-04-05/10-1454, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/[email protected], от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected], смотрите также материал: «Вопрос: Обязан ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) гражданин, имеющий в собственности одно или несколько жилых (нежилых) помещений, и систематически сдающий их в аренду? Существуют ли какие-либо критерии, позволяющие относить занятия гражданина, направленные на систематическое получение дохода, к предпринимательской деятельности, подлежащей обязательной регистрации? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», май 2013 г.)»).

Раскрывая признаки предпринимательской деятельности в контексте нормы части 1 ст. 14.1 КоАП РФ, Пленум ВС РФ в п. 13 постановления от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» отметил, что отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, что количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли. Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

В названном постановлении Пленум ВС РФ также подчеркнул, что само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных ст. 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

Нижестоящие суды при рассмотрении конкретных ситуаций руководствуются и критериями, предложенными контролирующими органами, и доказательствами, указанными в п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18 (смотрите постановление АС Волго-Вятского округа от 30.09.2015 N Ф01-3913/15 по делу N А31-13046/2014, апелляционное определение СК по административным делам Новосибирского областного суда от 10.03.2015 по делу N 33-1451/2015, постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.01.2014 N Ф07-10452/13 по делу N А05-5212/2013, апелляционное определение СК по гражданским делам Томского областного суда Томской области от 08.11.2013 по делу N 33-3347/2013, постановление Вадского районного суда Нижегородской области от 04.10.2012 по делу N 5-10).

Исходя из изложенного можно прийти к выводу о том, что определить, отвечает ли деятельность гражданина признакам предпринимательства в конкретном случае, возможно только с учетом всей совокупности фактических обстоятельств, связанных с ее осуществлением. В спорной ситуации окончательный ответ на такой вопрос может дать только суд (смотрите определение КС РФ от 16.07.2015 N 1770-О (пункт 2)).

Отметим, что нам не удалось найти ни одного примера из обширной арбитражной практики, где рассматривалась бы ситуация по признанию предпринимательской деятельностью оказания физическим лицом услуг по уборке помещений (клининговых услуг) на основании гражданско-правового договора, заключенного с организацией. Что, на наш взгляд, может свидетельствовать о том, что к физическим лицам, оказывающим рассматриваемые услуги, контролирующие органы не предъявляют претензий по вопросу их нерегистрации в качестве ИП.

Налог на прибыль

На основании п. 1 ст. 252 НК РФ в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными, в частности, в соответствии с законодательством РФ.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Заметим, что для подтверждения расходов, учитываемых для целей налогообложения, используются первичные документы, соответствующие требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) (смотрите также письма Минфина России от 19.01.2015 N 03-03-06/1/879, от 05.12.2014 N 03-03-06/1/62458). При этом налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета (смотрите письмо Минфина России от 22.02.2013 N 03-03-06/1/5002).

Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда, учитываемые при исчислении налога на прибыль, включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Кроме того, к расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с ИП (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Таким образом, расходы на выплату вознаграждения по договору на оказание клининговых услуг, заключенному с физическим лицом, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании п. 21 ст. 255 НК РФ при условии, что они отвечают требованиям ст. 252 НК РФ (смотрите письма Минфина России от 12.05.2015 N 03-03-06/2/27184, от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5255).

Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда с учетом положений ст.ст. 318-320 НК РФ (п.п. 1, 4 ст. 272 НК РФ, письмо Минфина России от 11.01.2011 N 03-03-06/4/1).

О том, что расходы на уборку помещения могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы, свидетельствуют письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48, от 03.11.2009 N 03-11-06/2/235, хоть разъяснения в них даны для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Отметим, что данные налогоплательщики также учитывают расходы, отвечающие критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Поэтому, если физическое лицо на основании заключенного с ним договора привлекается для уборки производственных либо торговых, офисных, складских или иных помещений, используемых в деятельности организации, приносящей доход, то расходы по указанному договору будут экономически обоснованными и направленными на получение дохода.

В качестве документального подтверждения расходов может служить подписанный сторонами договора акт оказанных услуг или ежемесячный отчет о проделанной работе. Главное, чтобы документы содержали обязательные реквизиты первичного документа, указанные в части 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Отметим, что в силу ст. 2 НК РФ, п.п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство по общему правилу не применяется, а гражданские правоотношения, в свою очередь, не регулируются налоговым законодательством. Соответственно, уплата тех или иных налогов, в том числе налога на прибыль, определяется налоговым законодательством, в рамках же отношений между сторонами договора (контракта) следует руководствоваться гражданским законодательством.

В п. 38 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» разъяснено, что в случаях, когда разрешаемый судом спор вытекает из налоговых или других финансовых и административных правоотношений, гражданское законодательство может быть применено к названным правоотношениям при условии, что это предусмотрено законом (п. 3 ст. 2 ГК РФ).

Суды устойчиво придерживаются позиции, что нарушение норм гражданского законодательства влияет на налогообложение лишь в случаях, специально предусмотренных законодательством. Если налоговая норма не обуславливает применение содержащегося в ней правила соблюдения норм гражданского законодательства, это правило должно применяться вне зависимости от того, соблюдены нормы гражданского законодательства или нет (смотрите постановления Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.07.2016 N 16АП-2392/16, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2016 N 04АП-1842/16, от 08.05.2013 N 04АП-1268/13, Пятого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2014 N 05АП-10980/14, Десятого арбитражного апелляционного суда от 21.11.2012 N 10АП-7889/12).

Поскольку п. 1 ст. 252 и п. 21 ст. 255 НК РФ не ставят учет затрат в зависимость от оснований и правомерности оказания услуг физическим лицом, то эти расходы учитываются в целях налогообложения вне зависимости от того, должно ли физическое лицо быть зарегистрировано в качестве ИП или нет. При этом расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Рекомендуем ознакомиться с материалом:

— Энциклопедия решений. Учет выплат по договорам гражданско-правового характера работникам.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

25 августа 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

+7 (812) 309-21-50

Клининговая компания в Санкт-Петербурге

Как выглядит договор на уборку помещений с физическим лицом?

Как выглядит договор на уборку помещений с физическим лицом?

Сегодня достаточно востребованы услуги клининговых компаний, за помощью к которым прибегают как компании и предприятия, так и физические лица. Поскольку спрос есть, то и выбор предложений достаточно большой. Но чаще всего можно услышать такой совет при поиске исполнителя: «Сотрудничество должно вестись на основании предварительно составленного договора на уборку помещений». Данный документ является своеобразной гарантией того, что обе стороны выполнят свои обязательства.

Договор подряда с физическим лицом составляется непосредственно до того. Как сотрудники клининговой компании приступят к работе. Этот документ включает следующие основные моменты:

  • предмет договора (адрес помещения, общая площадь, спектр оказываемых услуг, этапы и способ оказания услуг);
  • период, на протяжении которого документ имеет юридическую силу;
  • временной интервал, отведенный для оказания услуг;
  • права и обязанности сторон;
  • порядок сдачи-приема услуг;
  • итоговая цена на услуги по списку;
  • порядок расчета;
  • ответственность исполнителя и заказчика;
  • основания и порядок расторжения письменного соглашения между сторонами;
  • форс-мажор;
  • другие виды работ, потребность в которых возникнет при наведении порка в помещении;
  • адреса, реквизиты и подписи сторон.

Представленные выше пункты относятся к общему случаю, используемому при составлении договора. При необходимости отдельные пункты можно убрать, или добавить разделы с приложениями. Независимо от формы составляемого документа, в нем должны быть оговорены основные моменты:

  1. Исполнитель (представители клининговой компании) берут на себя ответственность по заданию клиента провести полный спектр услуг своевременно на высоком профессиональном уровне;
  2. Заказчик (физическое лицо) обязуется при выполнении работ произвести оплату выбранным ранее способом в размере, установленном договором.

Договор уборки помещений

«07» декабря 2013 года

Общество с ограниченной ответственность «Фирма», именуемое в дальнейшем – Заказчик, в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава с одной стороны, и Гражданин Российской Федерации Иванова Светлана Ивановна, именуемая в дальнейшем – Подрядчик, __.__.1978 г.р., паспорт гражданина Российской Федерации 7500 №000000, выдан 00.00.2007 года Отделение УФМС России по Челябинской области в Чебаркульском районе с другой стороны, совместно именуемые – Стороны, заключили настоящий ДОГОВОР УБОРКИ ПОМЕЩЕНИЙ (далее по тексту – Договор) о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1.По настоящему Договору Подрядчик, по заявке Заказчика, обязуется выполнять работы по уборке помещений и имущества Заказчика (далее по тексту также – Работы), а Заказчик обязуется принимать и оплачивать Работы в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Договором.

1.2.Подрядчик выполняет Работы в помещении Заказчика, расположенном по адресу: город Челябинск, ул.Кирова, 1, общей площадью 30 кв м

1.3.Перечень Работ, выполняемых Подрядчиком, указывается в Приложении № 1, которое является неотъемлемой частью настоящего Договора.

1.4.Заказчик делает заявку Подрядчику в устной или письменной форме. Подрядчик выполняет Работы на следующий рабочий день, после дня поступления заявки от Заказчика. Срок выполнения Работ – 1 (Один) рабочий день.

1.5.Заказчик предоставляет Подрядчику необходимые для выполнения Работ моющие средства.

2. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

2.1.Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до 31 декабря 2012 года.

2.2.Стороны вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего Договора. Расчеты между Сторонами при расторжении Договора производятся исходя из фактически выполненных Подрядчиком на момент расторжения Договора Работ.

3. ОБЯЗАННОСТИ, ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1.Подрядчик принимает на себя следующие обязательства:

3.1.1.выполнить Работы лично;

3.1.2.выполнить Работы надлежащего качества и в сроки, установленные Договором (п. 1.4. Договора);

3.1.3.выполнить Работы в полном объеме, согласованном Сторонами (Приложение № 1 к Договору);

3.1.4.гарантировать использование в процессе выполнения Работ методов и способов, сохраняющих собственность Заказчика;

3.1.5.не предпринимать никаких действий, влекущих за собой нарушение коммерческой, банковской или иных тайн Заказчика.

3.2.Заказчик принимает на себя следующие обязательства:

3.2.1.обеспечить Подрядчику беспрепятственный доступ в помещение по адресу, указанному в п. 1.2. Договора;

3.2.2.своевременно принять и оплатить выполненные Подрядчиком Работы;

3.2.3.предоставить Подрядчику необходимые моющие средства, воду и электроэнергию для выполнения Работ.

3.3.Стороны несут ответственность за ненадлежащее исполнение/неисполнение настоящего Договора в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4. СТОИМОСТЬ РАБОТ И ПОРЯДОК ИХ ОПЛАТЫ

4.1.Стоимость Работ, выполняемых Подрядчиком по настоящему Договору, составляет 3000,00 (Три тысячи) рублей 00 копеек за каждый календарный месяц

4.2.В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вознаграждение Подрядчика по настоящему Договору является объектом налогообложения налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Заказчик, в качестве налогового агента, самостоятельно исчисляет, удерживает у Подрядчика и уплачивает НДФЛ в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

4.3.Заказчик оплачивает Работы, выполненные Подрядчиком, в течение 3 (Трех) банковских дней от даты, указанной Сторонами в Акте приемки выполненных работ.

4.4.Оплата по настоящему Договору производится путем безналичного перечисления денежных средств Заказчиком на счет Подрядчика, указанный в настоящем Договоре.

Датой оплаты считается день списания денежных средств с расчетного счета Заказчика.

5. ПОРЯДОК СДАЧИ – ПРИЕМА РАБОТ

5.1.Заказчик принимает Работы Подрядчика в день их выполнения.

5.2.Подрядчик обязан безвозмездно устранить все недостатки (немедленно после их выявления Заказчиком), если в процессе выполнения Работ он допустил отступление от условий Договора, ухудшившее качество выполненных Работ.

5.3.В случае если в процессе выполнения Работ выявится невозможность устранения отдельных загрязнений, Подрядчик проводит для Заказчика в его присутствии контрольные работы. При подтверждении невозможности устранения дефектов Заказчик не вправе предъявлять Подрядчику претензии по качеству выполненных Работ.

5.4.Факт приемки Работ Заказчиком подтверждается Актом приемки выполненных работ, который составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон, подписывается Сторонами и является неотъемлемой частью настоящего Договора. Образец Акта приемки выполненных работ прилагается к Договору (Приложение № 2).

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны только в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями Сторон.

6.2. Споры и разногласия по Договору разрешаются Сторонами посредством переговоров. При не достижении согласия в процессе переговоров, Стороны разрешают спор в судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6.3. Во всем остальном, что не предусмотрено Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Все Приложения к настоящему Договору являются его неотъемлемой частью.

6.5. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Один экземпляр находится у Заказчика, другой у Подрядчика.

7. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Общество с ограниченной ответственностью «Фирма»

Иванова Светлана Ивановна

Приложение № 1 к ДОГОВОРУ УБОРКИ ПОМЕЩЕНИЙ от «21» января 2012 года

Перечень работ, выполняемых Подрядчиком

Перечень работ по уборке пола:

  • Уборка пола (подметание/мытье) с применением моющего защитного средства.
  • Чистка плинтусов.
  • Химическая чистка трудновыводимых пятен (кафельная плитка, линолеум).
  • Удаление пыли в труднодоступных местах.
  • Уборка прилегающей территории

Перечень работ по уборке низкоуровневых поверхностей (не выше 2 м):

  • Сухая уборка, удаление пыли, пятен, следов пальцев и локальных загрязнений с поручней, дверных блоков, дверных ручек, стеклянных перегородок, витражей, металлических поверхностей, стен.
  • Влажная уборка и удаление локальных загрязнений со стен, дверных блоков, рам (с одной стороны) и дверных ручек.
  • Влажная уборка радиаторов, труб с применением моющих средств.
  • Влажная уборка локальных загрязнений, удаление пыли, пятен (если позволяет характер покрытия) высокоуровневых (2 – 3м) поверхностей (полки, шкафы, стены и др.).
  • Мойка окон (легкий доступ) изнутри и снаружи, включая оконный переплет и рамы.

Перечень работ по уборке мебели и интерьера (не выше 2 м):

  • Удаление пыли, следов пальцев и локальных загрязнений с открытых поверхностей шкафов, полок, тумбочек, с горизонтальных поверхностей столов, свободных от документов, кресел, подоконников, зеркал.
  • Сухая уборка корпуса, экрана и клавиатуры компьютеров (только в выключенном состоянии), оргтехники, телефонных аппаратов при согласовании с администратором.
  • Чистка стеклянных и зеркальных поверхностей.
  • Вынос мусора из корзин, урн, пепельниц с их протиркой и установкой полиэтиленовых пакетов.
  • Влажная уборка и удаление локальных загрязнений с боковых поверхностей столов, с крестовин стульев, с ножек стульев, столиков, кресел, с оконных рам (с одной стороны), розеток и выключателей, настольных ламп, пожарного оборудования.
  • Уход за растениями внутри офиса.

Перечень работ по уборке и дезинфекции туалетных комнат:

  • Мытье пола. Чистка зеркал и стеклянных поверхностей. Чистка кафельных стен вокруг раковин, писсуаров, унитазов, диспенсеров, наружных частей подводки сантехники.
  • Чистка и дезинфекция, удаление ржавчины, мочевого, водного и известкового камней с раковин, писсуаров, унитазов с внешней и внутренней стороны, протирка крышек унитазов.
  • Чистка и удаление известкового налета с кранов и аксессуаров.
  • Опустошение и мытье мусорных ведер с установкой полиэтиленовых пакетов.
  • Мытье, протирка и заправка диспенсеров для жидкого мыла, туалетной бумаги и бумажных полотенец.
  • Дезинфекция кафельных стен, унитазов, раковин, биде, писсуаров. Мойка стен.

Приложение № 2 к ДОГОВОРУ УБОРКИ ПОМЕЩЕНИЙ от « 07 » декабря 2013 года

Акт приемки выполненных работ

город Челябинск

« 07 » января 2014 года

Общество с ограниченной ответственность «Фирма», именуемое в дальнейшем – Заказчик, в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава с одной стороны, и Гражданин Российской Федерации Иванова Светлана Ивановна, именуемая в дальнейшем – Подрядчик, __.__.1978 г.р., паспорт гражданина Российской Федерации 7500 №000000, выдан 00.00.2007 года Отделение УФМС России по Челябинской области в Чебаркульском районе с другой стороны, совместно именуемые – Стороны, подписали настоящий Акт приемки выполненных работ к ДОГОВОРУ УБОРКИ ПОМЕЩЕНИЙ от «07» декабря 2013 года (далее по тексту – Договор) о нижеследующем:

1. В соответствии с условиями Договора Подрядчик выполнил работы по уборке помещений и имущества Заказчика (далее – Работы) в помещении Заказчика («Офис Челябинск»), расположенном по адресу: город Челябинск, ул.Кирова, 1, общей площадью 30 кв м

2. Подрядчик выполнил Работы в полном объеме, в соответствии с Приложением № 1 Договора.

3. Подрядчик выполнил Работы в срок и надлежащего качества.

4. Заказчик после подписания настоящего Акта в течение 3 (Трех) банковских дней оплачивает Работы Подрядчика в полном объеме (3000 рублей 00 копеек), в соответствии с п. 4.1. Договора, с учетом п. 4.2. Договора.

5. Настоящий Акт приемки выполненных работ составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

6. Настоящий Акт приемки выполненных работ является неотъемлемой частью Договора.

Заказчик работы принял: ________________________________

Подрядчик работы сдал: _________________________________

Договор возмездного оказания услуг уборка помещений

Нами заключен договор возмездного оказания услуг с физическим лицом на уборку помещений. В штатном расписании есть должность уборщика производственных и служебных помещений, но связи с тем, что площадь помещения небольшая и надобности в постоянной уборке нет, уборка производится физлицом в удобное для него время два три раза в неделю. Так как площадь помещения небольшая и надобности в уборке постоянно нет поэтому заключили договор возмездного оказания услуг. Обязано ли предприятие оплачивать при расторжении договора отпускные или компенсацию за неиспользуемый отпуск.

5 ответов на вопрос от юристов 9111.ru

Нет, так как договор не является трудовым.

ПОСКОЛЬКУ С ЛИЦОМ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ (ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР), ТО КОМПЕНСАЦИЯ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК И ОТПУСКНЫЕ ЭТОМУ ЛИЦУ НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ.

ОДНАКО В ДОГОВОРЕ ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ УСМАТРИВАЮТСЯ ПРИЗНАКИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА, В СВЗЯИ С ЧЕМ СУДОМ ОН МОЖЕТ БЫТЬ ПРИЗНАН ТРУДОВЫМ И ТОГДА С ВАС ВЗЫЩЕТ СУД ОТПУСНЫЕ И КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАНННЫЙ ОТПУСК.

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ

(ред. от 28.06.2014)

Статья 15. Трудовые отношения

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями

Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:

лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;

судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

В случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, признание этих отношений трудовыми отношениями осуществляется судом. Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием этих отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном частями первой — третьей настоящей статьи, были признаны трудовыми отношениями, такие трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей.

Статья 67. Форма трудового договора

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, — не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.

Договор уборки помещения с физическим лицом

Работница выполняет работы по уборке помещения по договору возмездного оказания услуг.
Облагается ли ее заработок страховыми взносами?

Страховыми взносами в ПФР и в ФФОМС данные выплаты облагаются в общем порядке.

Страховые взносы от НС И ПЗ следует начислять только в том случае, если их уплата предусмотрена условиями гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом.

Обоснование вывода:

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ

Порядок уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов (ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ).

В силу ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для организаций-плательщиков определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, в свою очередь, перечислены в частях 3 и 4 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций-плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами).

Таким образом, страховыми взносами облагаются все выплаты, производимые в пользу физических лиц по договору оказания услуг, за исключением выплат, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Пунктом 2 части 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, не включаются.

Следовательно, на суммы вознаграждений, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, не нужно начислять страховые взносы в ФСС РФ.

При этом страховые взносы в ПФР и ФФОМС начисляются с указанных выплат в общем порядке.

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы от НС и ПЗ) исчисляются и уплачиваются в соответствии с нормами Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ).

В п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ указано, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Следовательно, начисление страховых взносов от НС и ПЗ организация обязана производить только в том случае, если это предусмотрено условиями гражданско-правового договора.

К сведению:
Обращаем внимание, что заключение гражданско-правового договора должно быть связано с характером отношений, возникающих между физическим лицом и организацией, и, соответственно, не может служить инструментом для уменьшения размера страховых взносов, уплачиваемых организацией.

Частью четвертой ст. 11 ТК РФ определено, что в тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

В таких случаях со стороны контролирующих органов могут возникнуть претензии, связанные с занижением облагаемой базы при исчислении соответствующих страховых взносов (смотрите, например, определение ВАС РФ от 16.12.2008 N 16217/08, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.09.2010 по делу N А33-21611/2009, ФАС Поволжского округа от 02.08.2010 по делу N А55-35154/2009).

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

ДОГОВОР возмездного оказания услуг по уборке помещений

ДОГОВОР N _______

возмездного оказания услуг по уборке помещений

г. __________ «___»__________ ____ г.

__________________________, именуем__ в дальнейшем «Заказчик»,

в лице _____________________________________________, действующего

на основании __________________________________, с одной стороны

и гражданин(ка) _________________________________, именуемый(ая) в

дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны заключили настоящий

договор о нижеследующем:

1. По настоящему договору Исполнитель обязуется по указанию

Заказчика оказывать услуги по уборке _____________________________

(указать, что конкретно

убирается, где находится убираемое место, предметы)

Заказчик обязуется оплачивать эти услуги.

Необходимые для уборки ________________________________ моющие

средства приобретаются Исполнителем самостоятельно

2. Исполнитель обязуется оказать услуги лично. В случае невозможности оказать услуги лично Исполнитель вправе привлечь для этого третье лицо с согласия Заказчика, оставаясь ответственным перед Заказчиком за действия третьего лица.

3. При условии уборки ___________ не реже __ раз в _________ стоимость оказываемых услуг составляет _____ (_________) в месяц.

Стоимость услуг за прошедший месяц выплачивается Заказчиком из кассы в согласованный между Заказчиком и Исполнителем день после подписания акта сдачи-приемки услуг за прошедший месяц.

4. В случае невозможности исполнения, возникшей по вине Заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме.

5. В случае когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, Заказчик возмещает Исполнителю фактически понесенные им расходы.

6. Заказчик вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

7. Исполнитель вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии полного возмещения Заказчику убытков.

8. К настоящему договору применяются общие положения о подряде (ст. ст. 702 — 729 ГК РФ), если это не противоречит ст. ст. 779 — 782 ГК РФ, регулирующим вопросы возмездного оказания услуг.

9. Срок действия настоящего договора:

Если за ________ до истечения срока договора ни одна из сторон не заявит о прекращении его действия, договор считается продленным на тот же срок.

10. За неисполнение или ненадлежащее исполнение настоящего договора стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

11. Споры по настоящему договору разрешаются путем переговоров, а при недостижении согласия — в судебном порядке.

12. Настоящий договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

Смотрите еще:

  • Статья 216 ук рф часть 2 Статья 216. Нарушение правил безопасности при ведении горных, строительных или иных работ Информация об изменениях: Наименование изменено с 21 октября 2018 г. - Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. N 114-ФЗ Статья […]
  • Ст 158 ук рф комментарии 2018 Статья 158. Кража О судебной практике по делам о краже см. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2002 г. N 29 Статья 158. Кража См. комментарии к статье 158 УК РФ Информация об изменениях: Федеральным […]
  • Статья за вымогательство рб ПравоВед.by - Юридическая консультация, правовая помощь адвоката, юридические услуги, представительство в суде. Популярные вопросы: Смена должности Удержания на содержание супруги Дарение квартиры […]
  • Оформление по гк рф это как Статья 434. Форма договора 1. Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма. Если стороны договорились […]
  • Детский оздоровительный лагерь литвиново Детский лагерь Литвиново Место расположения Детский оздоровительный лагерь "Литвиново" располагается в 70 км от Москвы, между Киевским и Минским шоссе. Лесные просторы и чистый воздух обеспечивают необходимые условия […]
  • 146 часть 2 ук рф Статья 146. Нарушение авторских и смежных прав Статья 146. Нарушение авторских и смежных прав См. комментарии к статье 146 УК РФ Информация об изменениях: Федеральным законом от 7 декабря 2011 г. N 420-ФЗ в часть 1 […]
admin

Обсуждение закрыто.