Начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Содержание:

Начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

В день увольнения сотрудника работодатель обязан произвести с ним окончательный расчет. Помимо причитающейся зарплаты, выплатить ему компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Указанная выплата облагается НДФЛ независимо от основания увольнения, а в справке 2-НДФЛ отражается с кодом дохода 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск».

О том, как в программах «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) и в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) начислить эту компенсацию, читайте в актуализированной статье справочника «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С»:

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

Исправление ошибки, при невыплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Вопрос-ответ по теме

Один сотрудник переводом уволен в другую организацию (по согласованию всех трех сторон). Не выплатили компенсацию за отпуск. Хотим довыплатить и заплатить все налоги. Как правильно это сделать.

Компенсацию вы должны были выплатить работнику в день увольнения (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). Поскольку вы пропустили этот срок, теперь кроме компенсации за отпуск вам придется выплатить сотруднику компенсацию за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.

Как правило, размер компенсации за задержку выплат устанавливают в коллективном или трудовом договоре. Он не может быть меньше 1/150 ключевой ставки. Если размер компенсации за задержку выплат не установлен, рассчитайте его исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Компенсацию за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитайте по формуле:

Компенсация за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Задолженность по выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

1/150 ключевой ставки (или больший процент, установленный организацией)

Количество дней задержки

Срок задержки выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении определите как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты компенсации. Последним днем задержки является дата фактической выплаты компенсации (ст. 236 ТК РФ).

Что будет, если не выплатить сотруднику компенсацию

Трудовая инспекция может привлечь вашу компанию к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 30 000 до 50 000 руб., а за повторное нарушение — от 50 000 до 70 000 руб.

Трудовые инспекторы могут узнать о нарушении в ходе проверки или от сотрудника, который вправе сам обратиться в инспекцию по труду или в суд.

Налоги и взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет ваша компания, с компенсации удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

С компенсации за неиспользованный отпуск начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на случай травматизма (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Взносына обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование перечислите не позднее 15-го числа следующего месяца. В этот же срок уплатите взносы на случай травматизма.

НДФЛ и взносы с компенсации за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Порядок обложения НДФЛ зависит от того, как у вас оформлена компенсация за задержку выплаты:

Размер компенсации

Запись в коллективном (трудовом) договоре

НДФЛ

1/150 ключевой ставки

Неважно есть или нет

более 1/150 ключевой ставки

более 1/150 ключевой ставки

Облагается сумма превышения минимального размера компенсации

Это следует из положений пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, статьи 236 Трудового кодекса. Подтверждают правильность данного подхода письма Минфина России от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450 и ФНС России от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209.

Компенсация за задержку выплаты не поименована в закрытых перечнях выплат, не облагаемых страховыми взносами. А значит, ее нужно расценивать как выплату в рамках трудовых отношений и облагать страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ, ч. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, письмо Минфина России от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Налог на прибыль: учет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в бухгалтерском и налоговом учете

Бухучет. Начисление компенсации за неиспользованный отпуск уволенному сотруднику отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это связано с тем, что уволенный сотрудник на момент выплаты компенсации не состоит в трудовых отношениях с организацией. А на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражают только расчеты с сотрудниками (Инструкция к плану счетов).

Выплату компенсации отразите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51)

– выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением.

Налоговый учет. Метод начисления. Если вы рассчитываете налог на прибыль по методу начисления, включите компенсацию в расходы в месяце ее начисления (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Если компенсация ошибочно не была начислена, то по общему правилу исправить ошибку (пересчитать налоговую базу и сумму налога) нужно в периоде ее возникновения (т. е. в том периоде, когда компенсация должна была быть начислена).

Вместе с тем, учитывая, что ошибка привела к переплате налога на прибыль, вы вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога в периоде ее обнаружения.

Такой вывод следует из пункта 1 статьи 54 НК РФ. Аналогичной позиции в подобной ситуации придерживается Минфин России в письме от 13.04.2010 № 03-03-06/1/261. В нем рассматривается порядок пересчета налоговой базы в случае, когда сотруднику ошибочно не начислили доплату к тарифной ставке. Однако, учитывая, что и компенсация, и доплата относятся к расходам на оплату труда (ст. 255 НК РФ), указанные разъяснения можно применять и в случае, когда организация ошибочно не начислила компенсацию за неиспользованный отпуск. Подавать уточненную налоговую декларацию в данном случае вы вправе, но не обязаны.

Во втором случае (если вы пересчитываете налоговую базу за период обнаружения ошибки) сумму начисленной компенсации включите в состав расходов на оплату труда того отчетного (налогового) периода, в котором обнаружили ошибку. Подавать уточненную налоговую декларацию в данном случае не надо.

Кассовый метод. Если вы рассчитываете налог на прибыль по кассовому методу, расходы на оплату труда нужно включить в налоговую базу в момент их выплаты бывшему сотруднику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

В отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы компенсации у организации недоимки не возникнет. Не нужно подавать в такой ситуации и уточненный расчет по страховым взносам. Это связано с тем, что компенсация и взносы в бухучете будут начислены в момент обнаружения ошибки (п. 5, 14 ПБУ 22/2010, письмо Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 № 1376-19).

Налог на прибыль: учет компенсации за задержку выплаты

Здесь есть три варианта.

Первый вариант — не учитывать выплату в налоговых расходах. На этом настаивает Минфина в письмах от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164 , от 09.12.2009 № 03-03-06/2/232.

При отказе работодателю в праве учесть сумму компенсации за задержку выплаты в налоговых расходах, Минфин пытается доказать, что для таких выплат нет основания. Так, выплату нельзя учесть по подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. В нем сказано, что в составе внереализационных учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных, долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По мнению Минфина, этот пункт имеет отношение исключительно к гражданско-правовым, а не к трудовым отношениям.

Согласно статье 255 НК РФ, в расходы на оплату труда включаются:

1) любые начисления работникам в денежной или натуральной форме;

2) стимулирующие начисления и надбавки;

3) компенсации, связанные с режимом работы или условиями труда;

4) премии и единовременные поощрительные начисления;

5) расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами.

Как указывает Минфин в своих письмах, компенсация за задержку выплаты не подпадает ни под одно из этих оснований.

Второй вариант — учесть компенсацию при налогообложении прибыли. Ведь расходы в виде суммы денежной компенсации, выплаченной работодателем работникам на основании статьи 236 ТК РФ, — это санкция за нарушение договорных обязательств. А подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету в расходах санкций в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушаются договорные обязательства.

Так считают некоторые суды, в частности ФАС Поволжского округа в постановлении от 30.08.2010 № А55-35672/2009 и ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 11.08.2008 № А29-5775/2007.

Третий вариант — учитывать компенсацию как оплату труда. Такую позицию занимает ФАС Московского округа в постановлении от 11.03.2009 № КА-А40/1267-09.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

kompensaciya_za_otpusk.jpg

Похожие публикации

Трудовым кодексом узаконена обязанность работодателя по выдаче всех полагающихся увольняющемуся работнику выплат, даже если увольняется он за нарушение трудовой дисциплины. К подобным выплатам относят причитающуюся зарплату, предусмотренные (в различных случаях) пособия и компенсации. Разберемся, как осуществляется расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, и на каких показателях он базируется.

Когда компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не начисляется

Ст. 127 ТК РФ предусматривает обязательность выплаты компенсации за оставшийся отпуск увольняющимся работникам любой компании. Не выплачивается она лицам, сотрудничающим на основании договоров ГПХ, поскольку на них не распространяются нормы трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ), а также в тех случаях, когда на день увольнения очередной отпуск использован, либо сотрудник работал на предприятии менее 15 дней.

Расчет компенсации при увольнении в 2018 году

Для вычислений необходимо определить:

  • число неиспользованных дней отпуска, подлежащих оплате;
  • расчетный период;
  • среднедневной заработок.

Как рассчитать число дней неиспользованного отпуска

В большинстве компаний устанавливается стандартная продолжительность отпуска за год, определенная в ТК РФ – 28 дней, т.е. на месяц приходится по 2,33 отпускных дня (28 /12). Расчетным периодом является рабочий (не календарный) год, т. е. 12 месяцев, предшествующих увольнению.

Если на момент увольнения сотрудником отработано более 11 мес., то ему выплачивается компенсация за 28 дней, как за полный год (письмо Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012). При отработанном периоде менее 11 месяцев, число дней отпуска исчисляется в пропорции к отработанному времени.

При исчислении применяют правила округления, учитывая исключительно полные месяцы, т. е. неполностью отработанный месяц считается полным, если занятость в нем составляет более 15 рабочих дней, и не учитывается, если менее.

Расчетный период в компенсации за неиспользованный отпуск

В стаж сотрудника входят все периоды реально отработанного времени, включая время, когда:

  • он не работал, но место или должность за ним сохранялись;
  • был неправомерно уволен, отстранен и в дальнейшем восстановлен на работе;
  • был отстранен от работы из-за того, что не прошел обязательное медобследование (не по собственной вине);
  • ему были предоставлены отпуска без содержания (не больше 14 дней в году).

Исключается из стажа время:

  • отсутствия на рабочем месте без уважительных причин (к примеру, при отстранении от работы в ситуациях, перечисленных в ст. 76 ТК РФ);
  • отпусков по уходу за малышом до установленного законом возраста (ст.121 ТК РФ).

Среднедневной заработок в расчете компенсации отпуска при увольнении

Расчет среднедневного заработка не претерпел в 2018 году каких-либо изменений. Его рассчитывают из суммированных выплат за предыдущие 12 месяцев. Полученный ФОТ делят на 12 и 29,3 – законодательно установленную среднемесячную величину календарных дней.

В расчете компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск участвуют не все выплаты. В нее не входят:

• оплата по среднему заработку (командировки, отпуска);

• выплаты по больничным листам, другие пособия по соцстрахованию;

• материальная помощь и т.п.

Опираясь на расчеты перечисленных показателей, вычисляют размер компенсации по формуле:

где Чндо – количество дней неиспользованного отпуска, СЗ – среднедневной заработок.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 г. – расчет на примерах

Пример 1: как рассчитать дни компенсации при увольнении

Сотрудник устроился на работу 01.09.2017, оформлял отпуск с 14 по 27 мая 2018. С 10 июня увольняется.

Отработано 9 мес. и 10 дн., при округлении – 9 мес.

Количество дней отпуска для начисления:

28 / 12 х 9 = 21 день

Поскольку работнику был предоставлен отпуск на 14 дней, то компенсация будет начислена за 7 дн. (21 – 14).

Пример 2: как рассчитать компенсацию за отпуск

Сотрудник принят на работу 05.02.2016. Увольняется 25 августа 2018. При расчете компенсации учитывают:

  • первый рабочий год – с 05.02.2016 по 04.02.2017. За этот период он был в очередном отпуске (20 дн.) и отпуске без сохранения зарплаты (16 дн.). Поскольку учитываются в расчете стажа только 14 дней отпуска без содержания, 2 дня увеличат рабочий год с 04.02.2017 до 06.02.2017. Стаж для расчета – 12 месяцев;
  • второй рабочий год – с 06.02.2017 по 05.02.2018 полностью отработан, отпуск работник не оформлял. Стаж – 12 месяцев;
  • третий рабочий год – с 05.02.2018 по 25.08.2018. В марте был предоставлен отпуск 28 дней. Отпускной стаж – 6 месяцев 22 дня (для расчета округлен до 7 месяцев)

Всего суммарный стаж составил 31 месяц (12 + 12 +7)

Количество дней отпуска – 28 / 12 х 31 = 72,33 дней за весь период работы.

Общее число дней предоставленных отпусков – 48 дней (20 + 28)

Остаток дней отпуска для выплаты компенсации – 24,33 дней (72,33 – 48)

Допустим, что суммарный заработок за 12 месяцев, предшествующих дню увольнения (с 26.08.2017 по 25.08.2018) составил 640 000 руб.

Среднедневной заработок составил 1820,25 руб. (640 000 / 12 /29,3)

Сумма компенсации составила 44 286,68 руб. (24,33 дн. х 1820,25 руб.)

Начисленные компенсационные выплаты облагаются НДФЛ, на них начисляются страховые взносы во внебюджетные фонды.

Может ли работник отказаться от компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

Добрый вечер уважаемые форумчане!
У нас в организации числятся два сотрудника, при увольнении одного из них не была начислена компенсация за неиспользованный отпуск.
Фирма пока никаких доходов не имеет, заработная плата выдается из безвозмездной финансовой помощи от учредителя.
Уволенный сотрудник родной брат учредителя и генерального директора в одном лице, так что никаких претензий по поводу невыплаты компенсации не будет.
А суть моего вопроса состоит вот в чем : Как правильно документально отразить отказ от получения компенсации (если это вообще возможно)?

Заранее благодарна за любую информацию

Цитата (ДИНАРА РИДА): Добрый вечер уважаемые форумчане!
У нас в организации числятся два сотрудника, при увольнении одного из них не была начислена компенсация за неиспользованный отпуск.
Фирма пока никаких доходов не имеет, заработная плата выдается из безвозмездной финансовой помощи от учредителя.
Уволенный сотрудник родной брат учредителя и генерального директора в одном лице, так что никаких претензий по поводу невыплаты компенсации не будет.
А суть моего вопроса состоит вот в чем : Как правильно документально отразить отказ от получения компенсации (если это вообще возможно)?

Заранее благодарна за любую информацию

Заявление сотрудника не может повлиять на необходимость начисления компенсации за неиспользованный отпуск. Но никто не может заставить бывшего работника получить эту компенсацию, не хочет — не получает. При этом работодатель не может быть привлечен к ответственности по статье 5.27 КоАП, так как виновных действий не совершал.
Сумма КНО будет депонирована, а по истечении срока исковой давности списана в доходы, которые придется облагать налогом на прибыль (УСН, ЕСХН). Брат деньги не получит, но страховые взносы и налог на прибыль уплатить придется, при условии, конечно, что КНО все-таки начислят.
За неначисление КНО может оштрафовать только ГИТ, оценить вероятность проверки которой работодатель может оценить самостоятельно.

Учредителю-директору остается взвесить все «за» и «против» и принять решение.

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!

Начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом zan на номер

Абоненты GSM-операторов ( Activ, Kcell, Beeline, NEO, Tele2 ) отправив SMS на номер , получат доступ к Java-книге.

Абоненты CDMA-оператора ( Dalacom, City, PaThword ) отправив SMS на номер , получат ссылку для скачивания обоев.

Стоимость услуги — тенге с учетом НДС.

1. Перед отправкой SMS-сообщения Абонент обязан ознакомиться с Условиями предоставления услуг.
2. Отправка SMS-сообщения на короткие номера 7107, 7208, 7109 означает полное согласие и принятие условий предоставления услуг Абонентом.
3. Услуги доступны для всех казахстанских сотовых операторов..
4. Коды услуг необходимо набирать только латинскими буквами.
5. Отправка SMS на короткий номер отличный от номера 7107, 7208, 7109, а также отправка в теле SMS неправильного текста, приводит к невозможности получения абонентом услуги. Абонент согласен , что Поставщик не несет ответственности за указанные действия Абонента, и оплата за SMS сообщение не подлежит возврату Абоненту, а услуга для Абонента считается осуществленной.
6. Стоимость услуги при отправке SMS-сообщения на короткий номер 7107 — 130 тенге, 7208 — 260 тенге, 7109 — 390 тенге.
7. По вопросам технической поддержки SMS-сервиса звоните в абонентскую службу компании «RGL Service» по телефону +7 727 356-54-16 в рабочее время (пн, ср, пт: с 8:30 до 13:00, с 14:00 до 17:30; вт, чт: с 8:30 до 12:30, с 14:30 до 17:30).
8. Абонент соглашается, что предоставление услуги может происходить с задержками, вызванными техническими сбоями, перегрузками в сетях Интернет и в сетях мобильной связи.
9. Абонент несет полную ответственность за все результаты использования услуг.
10. Использование услуг без ознакомления с настоящими Условиями предоставления услуг означает автоматическое принятие Абонентом всех их положений.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Судебные решения

Как в 1С рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

(Д. Жорокпаева, специалист по кадровым вопросам, 8 января 2018 г.)

В приказе о расторжении трудового договора увольнение является последним рабочим днем, то есть 27 декабря 2017 года сотруднику нужно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск в количестве четырех календарных дней. Согласно методическим рекомендациям по применению Единых правил исчисления средней заработной платы, для выплаты компенсации за неиспользованный трудовой отпуск — дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня по календарю пятидневной или шестидневной рабочей недели, следующего за датой увольнения работника. В 1С дату расчета нужно проставлять вручную на следующий рабочий день (28 декабря 2017 года) или ставить дату расчета 27 декабря 2017 года и 1С, согласно производственному календарю начнет отсчет календарных дней со следующего рабочего дня?

Для регистрации факта увольнения сотрудника, в программе 1С необходимо создать документ «Увольнение из организации». Документ доступен в разделе «Кадровый учет — Кадровые документы». При создании документа на вкладке «Сотрудники» указывается сотрудник, подлежащий увольнению, дата увольнения, основание увольнения и устанавливается отметка в графе «Прекращать стандартные вычеты». Основания увольнения выбираются путем подбора из справочника «Основания увольнения, статьи Трудового кодекса РК».

Для расчета компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска создается документ «Начисление зарплаты сотрудникам организации», который расположен в разделе «Зарплата». При создании документа указывается месяц расчета, на вкладке «Начисления» выбирается сотрудник, которому будет начислена компенсация. Далее в графе «Начисление» выбирается необходимый вид начисления путем подбора из справочника «Начисления организаций». Для расчета компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска, по кнопке «Рассчитать — Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск» осуществляется переход в окно формы расчета. В окне формы обработки «Расчет отпуска» заполнение «шапки» документа происходит автоматически на основании сведений, указанных в документе «Начисление зарплаты сотрудникам организации». В табличной части «Отпуска» графа «Вид расчета» также заполняется автоматически из документа «Начисление зарплаты сотрудникам организации». В графе «Календарные дни» указывается количество неиспользованных дней трудового отпуска, после чего система автоматически рассчитывает данные для граф «Рабочие дни» и «Рабочие часы».

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Статьи по теме

Работодатель обязан выдать расчет сотруднику при увольнении, в том числе компенсацию за неиспользованный отпуск. Рассчитывают компенсацию на основании среднего заработка сотрудника и количества неиспользованных дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Компенсацию за неиспользованный отпуск нужно выплатить в день увольнения сотрудника. Основанием для расчета компенсации за неиспользованный отпуск является приказ руководителя организации об увольнении. Дальше алгоритм расчета компенсации по шагам.

Определите продолжительность расчетного периода

Длительность расчетного периода для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении зависит от того, сколько времени сотрудник проработал в организации. Если 12 месяцев и более, то расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется.

Если же сотрудник отработал в организации менее 12 месяцев, то все то время, в течение которого он числился в организации, включите в расчетный период. А точнее с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

Можно установить и другой расчетный период, закрепив его в коллективном договоре или в ином локальном документе (например, в Положении об оплате труда). Так позволяет делать часть 6 статьи 139 Трудового кодекса РФ. Но это не должно ухудшать положения сотрудников.

Из расчетного периода для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении нужно исключить время, когда сотрудник:
– получал средний заработок в соответствии с законодательством;
– получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;
– находился в отпуске без сохранения зарплаты;
– брал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
– не работал в связи с простоем по вине организации или по причинам, независящим от организации и от него;
– не мог выполнять работу из-за забастовки, но в ней не участвовал;
– не работал в других случаях, предусмотренных законодательством.

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Рассчитайте заработок за расчетный период

При расчете заработка учтите все выплаты сотруднику, которые названы в пункте 2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922:
– зарплата;
– денежное вознаграждение;
– комиссионные;
– гонорары;
– надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
– компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;
– премии и вознаграждения.

В расчет компенсации за неиспользованный отпуск не включайте выплаты за те периоды, которые не вошли в расчетный период. То есть выплаты, начисленные в исключаемых периодах. А также выплаты социального характера и все те, что не относятся к оплате труда. В их числе, к примеру, материальная помощь, оплата за сотрудника стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т. д.

Рассчитайте средний дневной заработок сотрудника

Расчет зависит от того, полностью ли сотрудник отработал расчетный период. Если сотрудник полностью отработал расчетный период, воспользуйтесь формулой:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период : 12 : Среднемесячное число календарных дней (29,3)

Если сотрудник отработал расчетный период не6 полностью, воспользуйтесь формулой:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период : (29,3 × Количество полностью отработанных календарных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах)

Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах рассчитайте так:

Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах = 29,3 : Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце

Определите количество неиспользованных дней отпуска

Количество дней считайте по формуле:

Количество неиспользованных дней отпуска = (Продолжительность ежегодного отпуска : 12) × Количество полных отработанных месяцев – Количество использованных дней отпуска

Учитывайте каждый год, в котором сотрудник не отгулял отпуск либо отгулял его частично. Но не учитывайте:
– время, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин;
– отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет;
– отпуска без сохранения зарплаты общей продолжительностью более 14 календарных дней.

За полный отработанный месяц принимайте период, равный половине месяца или ее превышающий.

Рассчитайте сумму компенсации за неиспользованный отпуск

Независимо от того, ведется учет рабочего времени сотрудника в днях или ему установлен суммированный учет рабочего времени, итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, рассчитайте по формуле:

Компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении = Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска

НДФЛ и страховые взносы с компенсации

Суммы выплаченной компенсации облагаются НДФЛ. Для сотрудников резидентов ставка налога будет составлять 13 %. Нерезидентам придется заплатить 30 %. НДФЛ перечисляйте не позже рабочего дня, который следует за днем выплаты компенсации. В расчет 6-НДФЛ включите сумма компенсации, которая выплачивается за неиспользованный сотрудником отпуск. Справка 2-НДФЛ по итогам года включает все выплаты, которые получил уволенный сотрудник. В этом документе в разделе 3 для отметки о суммах денежной компенсации указывается код дохода – 2013. Этот доход облагается страховыми взносами ПФР и ФСС. Они включают также взносы на травматизм.

Как отразить компенсацию в учетной программе

Расскажем, как рассчитать компенсацию в бухгалтерских программах: БухСофт, 1С:Предприятие, Контур.Бухгалтерия.

1. Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из 2,33 дней за каждый месяц не использованного отпуска. Программа опирается при расчете дней на отпуска, введенные ранее в кадрах/кадровые данные/отпуск. Отсчет периода начинается с последнего, за который отгулян отпуск. Если этих данных нет, количество дней при расчете ставим вручную. Расчет/встаем на сотрудника/начислить/отпускные/компенсация за неиспользованный отпуск.

2. Выбираем дату, на какую считаем компенсацию (дата увольнения). И период, за который будет рассчитана компенсация. Если есть программы прошлого года, то нажимаем Путь/показываем путь к программе прошлого года и нажимаем Из зарплаты. Если данных нет, то вводим вручную месяц, суммы начислений и дни.

Печать расчета компенсации за неиспользованный отпуск производится здесь же, в разделе Расчет/Лицевой счет. Открываем уже рассчитанное начисление Компенсация за неиспользованный отпуск, через кнопку Править.

3. Печать форм программа представит в формате Excel. Основная форма — Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении).

Форма Для бюджетного учреждения — Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях.

1С:Предприятие

1. Сумму компенсации отпуска начисляется с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Все начисления):
– в табличную часть по кнопке Добавить или Подбор добавьте сотрудника, которому начисляется компенсация;
– выделив сотрудника, по кнопке Начислить выберите из списка вид начисления Компенсация отпуска при увольнении. В появившемся окне укажите рассчитанную вручную сумму компенсации за неиспользованный отпуск (в нашем примере — 21 524,74 руб.) и нажмите на кнопку ОК.

2. В колонке Начислено по ссылке можно посмотреть все рассчитанные начисления сотрудника и при необходимости их изменить. В колонке Дата выплаты для компенсации отпуска при увольнении должна быть указана дата увольнения сотрудника. Именно на эту дату автоматически будет исчислен НДФЛ с данного дохода.

Контур.Бухгалтерия

Рассчитать сумму компенсации в программе Контур.Бухгалтерия можно в калькуляторе отпускных.

Смотрите еще:

  • Аванс по зп в 1с Аванс по зп в 1с В соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым […]
  • Счет фактуру на аванс когда не выставлять Счет фактуру на аванс когда не выставлять Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при получении от покупателя предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных […]
  • Статья 66 фз о контрактной системе Закон о контрактной системе (закон о госзакупках). Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (с […]
  • Закон о судебных приставов 2014 Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 118-ФЗ "О судебных приставах" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 118-ФЗ"О судебных приставах" С изменениями и дополнениями от: 7 ноября 2000 г., […]
  • Защита прав потребителей в тюмени горячая линия ЗАЩИТА ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ Информация Описание: Консультативная помощь по вопросам защиты прав потребителей и экспертизы потребительских товаров. Консультации осуществляются специалистами Консультационного центра по […]
  • 1с зуп как оформить простой 1с зуп как оформить простой Временная приостановка работы по причинам экономического, технологического или организационного характера считается простоем (ст. 72.2 ТК РФ). Причина, по которой в деятельности организации […]
admin

Обсуждение закрыто.