Освобождение от ндс в 2018 году для ип

Освобождение от ндс в 2018 году для ип

Содержание:

Освобождение от НДС в 2017-2018 году

НК РФ предусматривает для налогоплательщиков процедуру, благодаря которой предприятия и ИП имеют право на освобождение от уплаты НДС. При этом освобождение от косвенного налога предусмотрено в двух случаях:

  1. Полное освобождение плательщика НДС от уплаты налога сроком на год с возможностью пролонгации;
  2. Освобождение плательщика НДС от уплаты налога по отдельным видам операций.

Если последний вариант могут применять все субъекты хозяйствования, проводившие определенный перечень операций при осуществлении своей деятельности, то первый вариант подходит не всем, а применяется при соблюдении определенных условностей. Второй вариант не требует подтверждения от налоговых органов, а первый нужно обязательно подтверждать в ИФНС, в результате чего необходимо иметь соответствующее документальное подтверждение в виде официального уведомления.

Кто имеет право освобождение от НДС

Освобождение от уплаты НДС не обязанность налогоплательщика, а его право воспользоваться данной льготой. Налоговым кодексом предписано, что освободиться от налога имеют возможностью все субъекты хозяйствования, вне зависимости от специфики деятельности, однако, чтобы налоговые службы утвердили заявление о переходе, необходимо, чтобы был выполнен ряд требований.

Во-первых, претендовать на освобождение от НДС имеют право налогоплательщики, не проводившие сделок по внешним торговым операциям. Соответственно, при ввозе любого товара через границу РФ, платить НДС нужно будет в полном объеме за весь срок, даже если такая операция за год будет всего одна.

Организация, действующая на основании общей системы налогообложения имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, начиная с первого дня любого месяца, в случае, если выручка за последние 3 месяца не превышала 2 млн. рублей без учета налога на добавленную стоимость. Учитывая это требование, претендовать на освобождение могут организации и ИП, ведущие профессиональную коммерческую деятельность не менее чем один отчетный квартал, то есть, те, у кого в подаваемой декларации указан совокупный доход за 3 месяца.

Также необходимо, чтобы перечень товаров, которыми торгует предприятие, не включал подакцизные товары и минеральное сырье.

Что дает предприятию или ИП освобождение от НДС

Основная цель, ради которой субъекты хозяйствования подают заявление в налоговые органы для освобождения от НДС, это снижение налоговой нагрузки. При положительном уведомлении, налогоплательщики могут:

  • Не исчислять и не уплачивать НДС;
  • Не подавать декларацию ежеквартально для декларирования НДС;
  • Не вести книгу покупок.

При этом освобождение от НДС закрывает право хозяйствующему субъекту применять налоговые вычеты по входному НДС. Покупателям же выставляются счета-фактуры с суммой, в которой не выделен НДС, при этом в накладной указывается, что стоимость проводится «Без НДС». Регистрировать счета-фактуры с такой пометкой нужно будет в книге продаж. Однако нужно помнить, что необходимо включать входной НДС в себестоимость любых коммерческих операций, являющихся основным видом деятельности (товаров, работ, услуг).

В случае, если предприятие, получившее освобождение от НДС, оформит покупателю счет-фактуру и выделит при этом НДС, то платить налог нужно будет так же, как и в штатном режиме, включая подачу декларации по НДС за отчетный период.

Что должен сделать налогоплательщик, чтобы получить освобождение от НДС

Одной из основных обязанностей предприятий и ИП можно считать подачу декларации по основной системе налогообложения и отдельно по НДС до 20 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода. Если предприятие решило в будущем отчетном периоде получить освобождение, то оно должно выполнить установленные Налоговым Кодексом условия освобождения от уплаты НДС. В частности, необходимо подать заявление в ИФНС установленного образца любым доступным способом не позднее, чем за 6 календарных дней до наступления последнего дня подачи декларации по НДС.

Получить в будущем отчетном периоде освобождение от уплаты НДС организация или ИП может, только если в рамках хозяйственной деятельности велся полный учет торговых операций, соответствующих требованиям законодательства. А именно:

  • уплачивались налоги в полном объеме и без просрочек;
  • была осуществлена постановка на учет в налоговых органах, и выдано соответствующее уведомление;
  • все доходы законно и вовремя декларировались;
  • в течение 4 лет сохранялась вся подтверждающая документация относительно расходов и доходов организации.

Не получают освобождение предприятия и ИП, если они:

  • Выступают в роли налогового агента при операциях, связанных с арендой муниципальной недвижимости или имущества;
  • Закупают оборудование или материалы у иностранной компании;
  • Производят закупку товара для перепродажи или совершают прочие операции по импорту продукции на территорию РФ.

Как получить освобождение от уплаты НДС в 2017 году

Чтобы начать применять освобождение от НДС в 2017 году с первого числа любого месяца, нужно предоставить в ИФНС уведомление о таком намерении с пакетом подтверждающих документов до 20 числа того месяца, с которого планируется освобождение.

Предприятия, работающие по общей системе налогообложения, подают:

  • Уведомление об освобождении.
  • Выписку из баланса, с указанием суммы выручки за три последних месяца до начала льготного периода.
  • Выписку из книги продаж, в которой отражаются итоговые данные за отчетный период.
  • Если предприятие находится на УСН, то нужно также указать в декларации, что юридическое лицо начинает применять общую систему налогообложения.
  • При применении этой системы налогообложения, вместо выписки из баланса подается выписка из книги доходов и расходов при УСН, с указанием выручки за прошедшие 3 месяца.

Особенности оформления документов для юридических лиц:

Юридические лица предоставляют бухгалтерский баланс по форме №2 (отчет), в котором указано, какой размер выручки получило предприятие. ИФНС имеет право требовать и форму №1 если нужно будет уточнить имела ли организация вычеты по НДС. Только ИП имеют право не предоставлять баланс при УСН, юридические лица обязаны оформить его при любой системе.

Особенности оформления документов для ИП:

ИП должны вести учет в книге доходов и расходов, которую применяют как для ОСНО, так и для УСН. Чтобы подать уведомление, нужно сделать выписку из книги. Здесь кроется сложность, поскольку товары, отгруженные в период, когда ИП не применяло освобождение, по закону нужно реализовать с выделенной суммой НДС, что повлечет за собой обязанность уплаты налога в бюджет в отчетном периоде после реализации продукции, работ, услуг.

Как можно подать уведомление об освобождении в налоговую службу

Уведомление об освобождении от НДС можно подать лично, посетив своего инспектора в ИФНС. Сделать это может руководитель предприятия или доверенное лицо.

Также можно выслать уведомление почтой. При этом заказное письмо отправляется с уведомлением и описью вложений. Нужно учитывать тот факт, что датой получения будет считаться 6-й день после отправки заказного письма с уведомлением. Поэтому необходимо высылать письмо заранее, чтобы налоговые органы получили уведомление за 6 дней до наступления последнего дня подачи декларации за отчетный период.

Как подтверждается факт освобождения от уплаты НДС

Организация получает освобождение от НДС при условии, что она имеет право на такую льготу, уведомление подано вовремя, и к нему прикреплены все подтверждающие документы. Никакого подтверждения из налоговой ждать не нужно. Сам факт подачи уведомления будет свидетельствовать о том, что организация применяет льготу.

При решении воспользоваться освобождением от НДС нужно понимать, что такое право дается на последующие 12 месяцев, и отказаться от применения льготы раньше окончания срока будет невозможно.

Продление освобождения от НДС или отказ

В следующем за 12-ым ме­ся­цем пе­ри­о­да осво­бож­де­ния, до 20 числа организация направляет в ИФНС уведомление, в котором указывает, либо о продлении срока освобождения от уплаты НДС, либо об отказе от предоставляемой льготы. При этом организация должна приложить документы, подтверждающие, что за весь год за каждый квартал выручка не превышала 2 млн. руб.

Преимущества освобождения от НДС для бизнеса и недостатки таких льгот

Если налогоплательщик имеет возможность воспользоваться льготой и не платить НДС при реализации товаров, работ, услуг, он получает возможность:

  • повысить прибыль от реализации продукции;
  • снизить стоимость продукции или услуг за счет уменьшения налогового бремени;
  • не снижать себестоимость продукции за счет её качества;
  • не вести раздельный учет при минимальных оборотах.

К недостаткам для налогоплательщика можно причислить следующие положения:

  • организации, не уплачивающая НДС, затруднительно найти компании, которые также не работают с НДС, поскольку основная масса предприятий в счет-фактурах выделяет НДС.
  • организации вынуждены восстанавливать налог по остатку, при этом сумму восстановления не учитывают в расходном балансе;
  • если будут нарушены условия, на предприятия наложат штрафные санкции;
  • длительный срок применения – 1 год, при котором невозможен отказ, если вдруг появилось выгодное предложение;
  • при любых операциях с НДС нужно будет оплачивать НДС не только за период с нарушениями, но за весь год.

Если инспекторы ИФНС обнаружат расхождение по операциям, то НДС будет восстановлен к уплате. К несоответствиям обычно относят: просрочку подачи уведомления; отсутствие документов, подтверждающих право на освобождение; выявление оснований, при которых нельзя применять освобождение.

Если предприятие будет работать с нарушениями правил торговли (превышение выручки, торговля подакцизными товарами), тогда оно должно будет уплачивать налог в полном объеме.

Процедура освобождения от НДС в 2018 году

Для того чтобы освободиться от налога, нужно изучить законодательную базу, иначе существует риск попасть под статью. Облагаются НДС практически все компании с дополнительной рыночной наценкой, то есть те, кто продает товар по высокой цене, нежели составляющая ее себестоимости. В данном случае налогооблагаемой базой становится разница между себестоимостью и реализацией товара.

В законодательстве указано, что оплачивает налог производитель. Но по факту, этот налог удерживается с простых покупателей, так как его стоимость закладывается в окончательную цену товара. Изначально предприятие подает декларацию, но затем оно возвращает сумму с покупателя.

Освободиться от уплаты налога может индивидуальный предприниматель и предприятие, выпускающее данную продукцию. При этом освобождение от уплаты является не обязанностью, а правом, и воспользоваться им могут практически все организации.

Благодаря этому компании смогут не оплачивать налог. Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Оплачивать налог компании вправе в течение года. Освобождение вступает в силу после подачи документов. Как только право реализуется, компания может не предоставлять налоговые декларации и не уплачивать налог в государственную казну. Как только право наступило, не стоит забывать о том, что в счетах-фактурах проставляется пометка «Без НДС». В течение всего периода освобождения компании нужно подтверждать свои права.

Для освобождения от уплаты:

  • за 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать 2 000 000 рублей;
  • необходимо вести учет реализации товаров, в том числе подакцизных и неподакцизных.

Не редко бывает, когда учреждение соблюдает все вышеперечисленные условия, но не может освободиться от налога. Вправе освободиться от уплаты и организации, которые три месяца осуществляли торговлю только подакцизными товарами. К таковым стоит отнести:

  • алкоголь;
  • пиво;
  • табак и табачные изделия;
  • бензин
  • легковые автомобили.

Все товары прописаны в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оформление и получение

Перед оформлением необходимо точно посчитать сумму оборота за трехмесячный период. Для этого складывается оборот от реализации (именно который облагается) без учета налога на добавленную стоимость. В расчет не включается продажа.

Данный вид налога считается косвенным, так как изымается из стоимости товара. Для освобождения индивидуального предпринимателя нужно:

  • в отделении Федеральной налоговой службы подать заявление соответствующего образца;
  • приложить пакет документов, в который входят выписки с бухгалтерского баланса, из книги продаж и книги учета дохода и расхода;
  • получить решение по заявке.

Теперь индивидуальный предприниматель вправе не подавать налоговую декларацию. Если выше представленные документы отсутствуют, то предприниматель не вправе получить освобождение. При несвоевременной подаче документов также невозможно получить освобождение.

Подать документы можно лично или отправить их ценным письмом с уведомлением о получении. Недостатком освобождения становится отсутствие права сотрудничества с компаниями, которые начисляют НДС, а также большая бумажная волокита.

Для юридических лиц

Юридические лица также освобождаются от уплаты налога в аналогичном порядке. Изначально представитель организации или юридическое лицо приходит в налоговую организацию и подает заявление с приложением подтверждающих документов. В частности, счета-фактуры, учредительной документации и правоустанавливающей на обеспечение.

Далее на протяжении всего периода освобождения в квитанциях проставляют «Без НДС». Также они обязуются предоставить выписку с баланса, бухгалтерский баланс формы 2 и форму 1 для уточнения наличия суммы НДС.

Обязанности налогоплательщиков

Обязанностью налогоплательщиков становится сдача декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным годом. Если организация желает получить освобождение, то она должна отправить почтой заявление не позднее, чем за 6 дней до истечения срока подачи заявления, то есть до 14 числа. Помимо этого необходимо:

  • уплачивать налог в установленные сроки;
  • вставать на учет в налоговых органах;
  • подавать декларацию в установленный период времени;
  • вносить сведения о своей деятельности;
  • предоставлять остальные необходимые документы;
  • выполнять требования налоговой при обнаружении нарушений налогового законодательства;
  • в течение 4 лет сохранять всю подтверждающую документацию касаемо расходов и доходов организации;
  • иные обязательства, которые описаны в налоговом законопроекте.

Для освобождения от НДС нужно ежегодно предоставлять в налоговую документы, подтверждающие данный статус, а также написать заявление соответствующего образца. Таковыми становятся:

  • выписка из книги продаж;
  • копия получения и выставления счетов-фактур.

Предоставить документацию нужно не позднее 20-го числа месяца следующего года за освобожденным периодом.

Освобождение действует на протяжении года. Отсчет периода начинается с месяца подачи заявления. При нарушении правил, например при превышении выручки, плательщик уплачивает полный налог. Уплата производится после подачи декларации и нарушения условий.

Налог оплачивается в государственный бюджет с учетом суммы пени. Рассчитывается он самостоятельно. Для корректности можно воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru.

Уплата платежа должна осуществляться до подачи декларации, иначе может быть начислен штраф за неуплату.

Особенности

Каждая из систем налогообложения имеет свои особенности при освобождении от НДС.

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе воспользоваться освобождением, но только при соблюдении определенных условий при переводе на другую систему налогообложения.

Применение «упрощенки» позволяет организациям освободиться от уплаты налога на прибыль, на имущество и социального налога. Такие компании не признаются налогоплательщиками НДС.

Исключение – данный налог при ввозе товара на таможенную территорию России. Именно такое освобождение порождает не мало вопросов организациями, которые оплачивают налоги по системе ОСНО.

Наличие декларации

Наличие нулевой декларации также освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость. Главное, чтобы в счетах-фактурах прописывалось «Без НДС». Но не многие компании работают по такой системе, поставляя товар. Поэтому, прежде чем получить освобождение, необходимо заранее подготовиться.

При импорте оборудования

При импорте оборудования все компании, даже находящиеся на «упрощенке», должны уплатить налог на добавленную стоимость. Данное постановление уже активно действует на территории государства.

Частичное освобождение

Частичное освобождение применимо для организаций, которые ведут несколько видов работ. При этом они могут рассчитывать на освобождение от налога на один вид деятельности. Для этого они должны соблюдать все требования, которые указаны в действующем законопроекте, в том числе, предоставлять нулевую декларацию.

Компании и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый налог, не являются налогоплательщиками НДС, в соответствии с главой 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК при ввозе товара на таможню России.

Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться лишь часть операций.

Медицинское оборудование

В соответствии с Налоговым кодексом, медицинское оборудование, описанное в Постановлении правительства Российской Федерации №1042 от 30 сентября 2015 года, не подлежит налогообложению.

Остальной же перечень вправе облагаться налогом на добавленную стоимость.

Использование и подтверждение

Компания, которая получила право на освобождение, должна подать уведомление в Федеральную налоговую службу. В уведомление входит наименование налогоплательщика, данные и реквизиты.

Там же указывается и выручка за квартал после подачи заявки на освобождение. К заявлению прикладывается выписка с бух. баланса для организаций и выписка из книги доходов для ИП. Для всех организационных форм нужно предоставить выписку из книги продаж.

Освобождение от уплаты налога предоставляется на период в 12 календарных месяцев. Меньший период получить невозможно. Прекратить предоставление можно самостоятельно, уплатив налог в полном объеме.

По окончании срока налогоплательщик может снова подать заявку или прекратить применение льготы. В налоговую службу подается аналогичный пакет документов. При отказе от применения подается уведомление об отказе.

Преимущества и недостатки

При отказе от уплаты налогоплательщик получает возможность:

  • минимизировать стоимость товара или услуг;
  • не снижать себестоимость;
  • исключить раздельный учет при минимальных оборотах.

В последнем случае упрощается применением освобождения.

Из недостатков стоит выделить, что налогоплательщик:

  • лишается контрактов с компаниями, осуществляющими начисление налога на добавленную стоимость;
  • восстанавливает налог по остатку;
  • сумма восстановления не учитывается в расходном балансе компании;
  • при нарушении условий накладываются штрафные санкции.

При несвоевременной сдаче декларации в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса взимается штраф в размере 1000 рублей. За отсутствие подачи заявления и подтверждающих документов на освобождение штрафа не предусмотрено.

Освобождение от уплаты НДС – право налогоплательщика, а не обязанность.

Как происходит ведение учета НДС при освобождении, можно узнать из данного видео.

Какие изменения в ставках НДС предусмотрены с 2018 года

Главной новостью налоговых нововведений является увеличение НДС в 2018 году – базовая ставка будет установлена в размере 20%. Однако, это новшество вступит в силу только с начала будущего года, если законопроект пройдет все стадии утверждения через Государственную думу РФ, Совет Федераций РФ и Президента РФ. О том, чего ждать от решения властей, и какие изменения уже обязаны учитывать плательщики НДС, расскажем в этой статье.

Повышение НДС в 2018 году

Несмотря на регулярное изменение налогового законодательства, базовые правила расчета и оплаты НДС долгое время оставались неизменными. Главные новости 2018 года, связанные с НДС, пришлись на июнь, когда Правительство РФ приступило к реализации указов Президента о привлечении дополнительных средств в бюджет. Одним из законопроектов, разработанных властями, стало повышение НДС в 2018 году. Вступление в силу этой поправки возможно только при соблюдении следующих условий:

  • утверждение законопроекта в Государственной думе РФ – на данный момент прошло только первое чтение, на котором депутаты одобрили изменение ставки НДС в 2018 году;
  • после прохождения трех чтений в ГД РФ, закон будет направлен для одобрения в Совет Федерации РФ;
  • если законодатели оставят в силе первоначальные положения проекта, последнее слово останется за Президентом РФ – только после подписания им закона в окончательной редакции поправки приобретут юридическую силу.

Поднятие НДС в 2018 году не означает, что новые базовые ставки сразу вступят в силу. Изменения в законодательстве, связанные с повышением налога, будут действовать только со следующего календарного года, т.е. с января 2019 года.

Иных кардинальных изменений в правилах работы с НДС в 2018 году закон не предусматривает. Однако ряд нововведений вступил в силу с начала года и существенно повлиял на исполнение налоговых обязательств отечественными и иностранными компаниями. Выделим наиболее важные новшества, с которыми столкнулись предприятия в 2018 году:

  • расширен перечень плательщиков НДС – например, в этот список включены компании, чья деятельность связана со сбытом цветных и черных металлов, а также приобретатели этой продукции;
  • отдельные категории лиц получили освобождение от налога, например, посредники при денежных переводах внутри страны;
  • отдельные виды операций были освобождены от начисления НДС – лизинговые сделки с отдельными видами медоборудования и техники, работы и услуги по обновлению госрезерва, передача имущественных активов в пределах свободных экономических зон и т.д.

Незначительно изменился и порядок льготного налогообложения. Для внутренних авиаперевозчиков была продлена сниженная ставка в 10%, а для полетов в Калининград применяется нулевое обложение НДС. Ставка 0% расширена на отдельные операции, связанные с реэкспортом продукции, прошедшей таможенное декларирование.

Новые правила по НДС в 2018 году касаются порядка уплаты налога и представления отчетности в налоговую службу:

  • декларацию и сопроводительные документы можно направить только в электронном виде. Нарушение этого правила повлечет назначение штрафных санкций;
  • сумма начисленного НДС теперь перечисляется напрямую в бюджет, что существенно облегчает контроль за операциями для фискальных органов;
  • для компаний, у которых только отдельные операции облагаются налогом, введена обязанность раздельного учета – это правило действует даже в случае, если объем необлагаемых операций незначителен.

Размер НДС на 2018 год не менялся и останется прежним до завершения календарного периода. Базовой ставкой является 18%, а для социально значимых товаров и услуг она понижена до 10%. Для ряда внешнеэкономических сделок, связанных с перемещением товаров через границу, применяется нулевая ставка.

Внести изменения в размеры налоговых ставок можно в любой момент, однако вступят в силу они только с начала следующего календарного года. Это касается и запланированного повышения ставки НДС в 2018 году.

Если изменения нормативных актов влекут улучшение условий налогообложения, законодатель может ввести их в действие, не дожидаясь следующего календарного года. Однако для НДС такое правило практически не применимо, так как налог является одним из основных источников пополнения бюджета.

Последствия увеличения базовой ставки НДС

Хотя ставка НДС в 2018 году осталась на прежнем уровне, предстоящее повышение налога уже связано с инфляционными ожиданиями. НДС является ценообразующим фактором, так как закладывается в стоимость продукции, работ или услуг. Даже незначительное увеличение процентной ставки влечет следующие последствия:

  • увеличение оптовых и розничных цен на все виды продукции, так как конечный потребитель получает товар после совершения цепочек сделки, где каждый участник вынужден увеличивать стоимость;
  • увеличение поступлений в бюджет – согласно заключению Минфина РФ, подготовленному одновременно с законопроектом, только в 2019 году бюджет дополнительно получит более 600 млрд руб.;
  • при сохранении вычетов и льготных ставок на прежнем уровне повышение НДС приведет к увеличению сумм возмещения из бюджета, особенно для участников внешнеэкономических сделок;
  • Правительство РФ анонсировало сокращение или полную отмену большинства инвестиционных проектов – их действие будет возобновлено только после оценки всех последствий от увеличения ставки налога.

Даже новости об утверждении законопроекта по НДС с 1 июля 2018 существенно повысили инфляционные ожидания граждан и субъектов предпринимательской деятельности. Прогнозные показатели Минфина РФ на вторую половину года предусматривают резкое увеличение спроса на товары длительного использования, что автоматически влечет к повышению инфляции.

Государство планирует направить дополнительные поступления от НДС по следующим направлениям:

  • реализация социальных проектов – медицина, здравоохранение, образование и т.д. (дополнительным стимулом будет продление ставки 10% на социально значимые товары и услуги);
  • модернизация транспортной инфраструктуры – ремонт и строительство дорог, аэропортов, иных объектов;
  • повышение эффективности свободных экономических зон – для предприятий в СЭЗ сохраняется упрощенный или льготный порядок налогообложения и отчетности.

Пока ставка НДС на 2018 год сохранила прежние показатели, компании имеют возможность работать по длящимся сделкам. Это позволит отнести часть расходов на налогообложение в отчетность 2018 года, т.е. с применением старого порядка исчисления.

Новый порядок уплаты НДС в 2018 году

Поскольку изменения НДС на 2018 год носят незначительный характер, выделим общие правила исполнения налоговых обязательств. Платить НДС в России в 2018 году должны субъекты, отвечающие следующим требованиям:

  • компания должна быть зарегистрирована в качестве юридического лица, что подтверждается сведениями ЕГРЮЛ;
  • платить НДС обязаны отечественные и иностранные субъекты предпринимательства, работающие по общему режиму налогообложения (ОСНО);
  • предметом налогообложения являются результаты предпринимательских сделок – поставка продукции, внешнеэкономические контракты, реализация услуг и т.д.

Если сделка совершена не в рамках предпринимательской деятельности, обязанность платить НДС отсутствует. К таким сделкам относится приобретение имущества для личных нужд отдельных сотрудников компании.

Оплата налога НДС в 2018 году происходит на основании деклараций. Эта отчетность представляется в ИФНС по следующим правилам:

  • закон предусматривает квартальную форму подачи отчетности, а по завершении календарного года сдается итоговая декларация;
  • регламентированный срок сдачи декларационных бланков предусмотрен НК РФ – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • даже если у компании отсутствовали операции по сделкам с применением НДС, они обязаны сдавать нулевую отчетность (в отдельных случаях допускается сдача единой упрощенной формы по всем видам налогов).

Подавая декларацию, плательщик сам рассчитывает сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет, а также определяет суммы к зачету или возврату налога. Решение о принятии отчетности, а также о возмещении НДС, принимается по итогам камеральной проверки в ИФНС. За нарушение сроков или порядка представления отчетности, а также правил расчета налога грозит ответственность в виде штрафных санкций.

При заполнении отчетных бланков и форм используются документы по сделкам, сведения бухучета, счета и журналы их учета, книги покупок/продаж и т.д. Для подтверждения обоснованности представленных сведений ИФНС может проводить встречные проверки в отношении контрагентов. Во время проверки отчетности компания может представлять свои пояснения или возражения, а также оспаривать ее итоги.

Особенность НДС заключается в возможности вернуть часть налога или зачесть их в счет будущих платежей. Такое право возникает, если компания подтвердит разницу между «входящим» и «исходящим» налогом. Разница может возникать при предоставлении вычетов отдельным категориям лиц, а также при использовании сниженных ставок (например, для многих внешнеэкономических сделок используется ставка 0%).

Получить возмещение НДС в виде возврата можно только после уплаты налога в бюджет. Для этого компания подает заявление по итогам положительного прохождения камеральной проверки.

Чтобы получить возврат по налогу, нужно подтвердить реальность сделки, отразить сведения в бухгалтерской и налоговой отчетности обоих контрагентов. Если у компании существует задолженность по НДС, вся сумма возмещения будет направлена на погашение недоимки и штрафных санкций. Остаток будет перечислен на счет предприятия либо направлен на зачет иных налоговых обязательств.

Какой НДС в России в 2018 году? Изменение ставок на законодательном уровне не утверждено, однако законопроект о повышении базового размера налога до 20% находится на рассмотрении в законодательных органах. Нововведение вступит в силу только с января 2019 года, после официального обнародования закона. Текущие новшества касаются изменений в составе плательщиков, перечне льгот и исключении отдельных операций из налогообложения.

Процедура освобождения от НДС в 2018 году

Для того чтобы освободиться от налога, нужно изучить законодательную базу, иначе существует риск попасть под статью. Облагаются НДС практически все компании с дополнительной рыночной наценкой, то есть те, кто продает товар по высокой цене, нежели составляющая ее себестоимости. В данном случае налогооблагаемой базой становится разница между себестоимостью и реализацией товара.

В законодательстве указано, что оплачивает налог производитель. Но по факту, этот налог удерживается с простых покупателей, так как его стоимость закладывается в окончательную цену товара. Изначально предприятие подает декларацию, но затем оно возвращает сумму с покупателя.

Освободиться от уплаты налога может индивидуальный предприниматель и предприятие, выпускающее данную продукцию. При этом освобождение от уплаты является не обязанностью, а правом, и воспользоваться им могут практически все организации.

Благодаря этому компании смогут не оплачивать налог. Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Оплачивать налог компании вправе в течение года. Освобождение вступает в силу после подачи документов. Как только право реализуется, компания может не предоставлять налоговые декларации и не уплачивать налог в государственную казну. Как только право наступило, не стоит забывать о том, что в счетах-фактурах проставляется пометка «Без НДС». В течение всего периода освобождения компании нужно подтверждать свои права.

Для освобождения от уплаты:

  • за 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать 2 000 000 рублей;
  • необходимо вести учет реализации товаров, в том числе подакцизных и неподакцизных.

Не редко бывает, когда учреждение соблюдает все вышеперечисленные условия, но не может освободиться от налога. Вправе освободиться от уплаты и организации, которые три месяца осуществляли торговлю только подакцизными товарами. К таковым стоит отнести:

  • алкоголь;
  • пиво;
  • табак и табачные изделия;
  • бензин
  • легковые автомобили.

Все товары прописаны в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оформление и получение

Перед оформлением необходимо точно посчитать сумму оборота за трехмесячный период. Для этого складывается оборот от реализации (именно который облагается) без учета налога на добавленную стоимость. В расчет не включается продажа.

Данный вид налога считается косвенным, так как изымается из стоимости товара. Для освобождения индивидуального предпринимателя нужно:

  • в отделении Федеральной налоговой службы подать заявление соответствующего образца;
  • приложить пакет документов, в который входят выписки с бухгалтерского баланса, из книги продаж и книги учета дохода и расхода;
  • получить решение по заявке.

Теперь индивидуальный предприниматель вправе не подавать налоговую декларацию. Если выше представленные документы отсутствуют, то предприниматель не вправе получить освобождение. При несвоевременной подаче документов также невозможно получить освобождение.

Подать документы можно лично или отправить их ценным письмом с уведомлением о получении. Недостатком освобождения становится отсутствие права сотрудничества с компаниями, которые начисляют НДС, а также большая бумажная волокита.

Для юридических лиц

Юридические лица также освобождаются от уплаты налога в аналогичном порядке. Изначально представитель организации или юридическое лицо приходит в налоговую организацию и подает заявление с приложением подтверждающих документов. В частности, счета-фактуры, учредительной документации и правоустанавливающей на обеспечение.

Далее на протяжении всего периода освобождения в квитанциях проставляют «Без НДС». Также они обязуются предоставить выписку с баланса, бухгалтерский баланс формы 2 и форму 1 для уточнения наличия суммы НДС.

Обязанности налогоплательщиков

Обязанностью налогоплательщиков становится сдача декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным годом. Если организация желает получить освобождение, то она должна отправить почтой заявление не позднее, чем за 6 дней до истечения срока подачи заявления, то есть до 14 числа. Помимо этого необходимо:

  • уплачивать налог в установленные сроки;
  • вставать на учет в налоговых органах;
  • подавать декларацию в установленный период времени;
  • вносить сведения о своей деятельности;
  • предоставлять остальные необходимые документы;
  • выполнять требования налоговой при обнаружении нарушений налогового законодательства;
  • в течение 4 лет сохранять всю подтверждающую документацию касаемо расходов и доходов организации;
  • иные обязательства, которые описаны в налоговом законопроекте.

Для освобождения от НДС нужно ежегодно предоставлять в налоговую документы, подтверждающие данный статус, а также написать заявление соответствующего образца. Таковыми становятся:

  • выписка из книги продаж;
  • копия получения и выставления счетов-фактур.

Предоставить документацию нужно не позднее 20-го числа месяца следующего года за освобожденным периодом.

Освобождение действует на протяжении года. Отсчет периода начинается с месяца подачи заявления. При нарушении правил, например при превышении выручки, плательщик уплачивает полный налог. Уплата производится после подачи декларации и нарушения условий.

Налог оплачивается в государственный бюджет с учетом суммы пени. Рассчитывается он самостоятельно. Для корректности можно воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru.

Уплата платежа должна осуществляться до подачи декларации, иначе может быть начислен штраф за неуплату.

Особенности

Каждая из систем налогообложения имеет свои особенности при освобождении от НДС.

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе воспользоваться освобождением, но только при соблюдении определенных условий при переводе на другую систему налогообложения.

Применение «упрощенки» позволяет организациям освободиться от уплаты налога на прибыль, на имущество и социального налога. Такие компании не признаются налогоплательщиками НДС.

Исключение – данный налог при ввозе товара на таможенную территорию России. Именно такое освобождение порождает не мало вопросов организациями, которые оплачивают налоги по системе ОСНО.

Наличие декларации

Наличие нулевой декларации также освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость. Главное, чтобы в счетах-фактурах прописывалось «Без НДС». Но не многие компании работают по такой системе, поставляя товар. Поэтому, прежде чем получить освобождение, необходимо заранее подготовиться.

При импорте оборудования

При импорте оборудования все компании, даже находящиеся на «упрощенке», должны уплатить налог на добавленную стоимость. Данное постановление уже активно действует на территории государства.

Частичное освобождение

Частичное освобождение применимо для организаций, которые ведут несколько видов работ. При этом они могут рассчитывать на освобождение от налога на один вид деятельности. Для этого они должны соблюдать все требования, которые указаны в действующем законопроекте, в том числе, предоставлять нулевую декларацию.

Компании и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый налог, не являются налогоплательщиками НДС, в соответствии с главой 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК при ввозе товара на таможню России.

Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться лишь часть операций.

Медицинское оборудование

В соответствии с Налоговым кодексом, медицинское оборудование, описанное в Постановлении правительства Российской Федерации №1042 от 30 сентября 2015 года, не подлежит налогообложению.

Остальной же перечень вправе облагаться налогом на добавленную стоимость.

Использование и подтверждение

Компания, которая получила право на освобождение, должна подать уведомление в Федеральную налоговую службу. В уведомление входит наименование налогоплательщика, данные и реквизиты.

Там же указывается и выручка за квартал после подачи заявки на освобождение. К заявлению прикладывается выписка с бух. баланса для организаций и выписка из книги доходов для ИП. Для всех организационных форм нужно предоставить выписку из книги продаж.

Освобождение от уплаты налога предоставляется на период в 12 календарных месяцев. Меньший период получить невозможно. Прекратить предоставление можно самостоятельно, уплатив налог в полном объеме.

По окончании срока налогоплательщик может снова подать заявку или прекратить применение льготы. В налоговую службу подается аналогичный пакет документов. При отказе от применения подается уведомление об отказе.

Преимущества и недостатки

При отказе от уплаты налогоплательщик получает возможность:

  • минимизировать стоимость товара или услуг;
  • не снижать себестоимость;
  • исключить раздельный учет при минимальных оборотах.

В последнем случае упрощается применением освобождения.

Из недостатков стоит выделить, что налогоплательщик:

  • лишается контрактов с компаниями, осуществляющими начисление налога на добавленную стоимость;
  • восстанавливает налог по остатку;
  • сумма восстановления не учитывается в расходном балансе компании;
  • при нарушении условий накладываются штрафные санкции.

При несвоевременной сдаче декларации в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса взимается штраф в размере 1000 рублей. За отсутствие подачи заявления и подтверждающих документов на освобождение штрафа не предусмотрено.

Освобождение от уплаты НДС – право налогоплательщика, а не обязанность.

Как происходит ведение учета НДС при освобождении, можно узнать из данного видео.

Смотрите еще:

  • Кому положена земля под ижс Как получить бесплатно землю под строительство дома в 2018-2019 году Стать владельцем собственного дома мечтают многие. Но для его строительства необходимо главное — земельный участок, на котором разместится будущий […]
  • 340 мировой суд СУДЕБНЫЙ УЧАСТОК № 340 РАЙОНА ВОСТОЧНОЕ ДЕГУНИНО (МИРОВОЙ СУД): ТЕЛЕФОНЫ, АДРЕС, РЕКВИЗИТЫ Телефон суда: (495) 483-63-91 ; адрес суда района Восточное Дегунино смотрите ниже. Разрешение юридических вопросов без […]
  • Заявление о взыскании расходов по уголовному делу Процессуальные издержки по уголовным делам Пленум ВС РФ 19 декабря 2013 года принял Постановление № 42 "О практике применения судами законодательства о процессуальных издержках по уголовным делам" (далее – […]
  • Договор аренда с правом выкупа нежилого помещения Нюансы составления договора аренды нежилого помещения с последующим правом выкупа Среди различных способов приобретения имущества, которые используются в современной гражданско-правовой практике, особое место занимает […]
  • Закон о прописке и регистрации для иностранцев в россии Новый закон об уточнениях в миграционном учете иностранных граждан от 27.06.2018 27 июня 2018 года президент РФ подписал Федеральный закон № 163-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О миграционном учете […]
  • Закон о разводе супругов и разделе имущества Раздел имущества при разводе (расторжении брака). Теория и практика. Рассматривая споры, предполагающие раздел имущества при разводе или уже после расторжения брака, суд в обязательном порядке устанавливает факт […]
admin

Обсуждение закрыто.